Calcolatore Imposta di Donazione
Calcola l'imposta di donazione 2026 per grado di parentela: aliquote 4-8%, franchigie e imposte ipotecaria e catastale sugli immobili
I tuoi dati
Valore complessivo dei beni/denaro donati a un singolo beneficiario.
Coniuge, figli, genitori, nonni, nipoti in linea retta. Franchigia 1.000.000 € ciascuno.
TUS (D.Lgs. 346/1990) riformato dal D.Lgs. 139/2024, in vigore dal 2026. Aggiornato a giugno 2026. Aliquota 4%, franchigia 1.000.000,00 €.
Risultati
Totale imposte dovute
Aliquota effettiva 0,92% sul valore donato
Imposta di donazione
4% su 300.000,00 €
Franchigia applicata
Esente da imposta
Riforma 2026 (D.Lgs. 139/2024): è stato abolito il «coacervo donativo». Le donazioni non si sommano più all'eredità futura: ogni donazione gode della propria franchigia piena. L'imposta è ora autoliquidata dal contribuente.
Stima indicativa. La franchigia è per ciascun beneficiario e per ciascun donante. A queste imposte vanno aggiunti l'imposta di bollo, le tasse ipotecarie fisse e l'onorario notarile (l'atto di donazione richiede sempre l'atto pubblico).
Stima basata sul TUS (D.Lgs. 346/1990) riformato dal D.Lgs. 139/2024, in vigore dal 1/1/2026. La franchigia è per ciascun beneficiario e per ciascun donante. A queste imposte si aggiungono imposta di bollo, tasse ipotecarie fisse e onorario notarile (la donazione richiede l'atto pubblico). Per il calcolo esatto consulta un notaio o l'Agenzia delle Entrate.
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Domande frequenti
Quali sono le aliquote dell'imposta di donazione?
Coniuge e parenti in linea retta: 4% sul valore oltre 1.000.000 € di franchigia per beneficiario. Fratelli e sorelle: 6% sul valore oltre 100.000 €. Altri parenti fino al 4° grado e affini: 6% senza franchigia. Tutti gli altri: 8% senza franchigia.
Cos'è la franchigia sulla donazione?
È la soglia esente: l'imposta si paga solo sulla parte di valore che supera la franchigia. Vale 1.000.000 € per coniuge e parenti in linea retta, 100.000 € per fratelli/sorelle, ed è elevata a 1.500.000 € se il beneficiario è una persona con handicap grave, a prescindere dal grado di parentela.
Quanto si paga per donare un immobile?
Oltre all'eventuale imposta di donazione, sugli immobili si pagano l'imposta ipotecaria (2%) e l'imposta catastale (1%) sul valore catastale, con un minimo di 200 € ciascuna. Con le agevolazioni «prima casa» ipotecaria e catastale sono dovute in misura fissa di 200 € ciascuna.
Cosa è cambiato con la riforma del 2026?
Il D.Lgs. 139/2024, in vigore dal 1° gennaio 2026, ha abolito il «coacervo donativo»: le donazioni ricevute in vita non si sommano più con l'eredità ai fini della franchigia. Ogni donazione gode così della propria franchigia piena. L'imposta è inoltre passata all'autoliquidazione da parte del contribuente.
Esempio: donazione di 1.300.000 € a un figlio?
La franchigia per i parenti in linea retta è 1.000.000 €, quindi la base imponibile è 300.000 €. L'imposta di donazione è 300.000 × 4% = 12.000 €. Se la donazione fosse pari o inferiore a 1.000.000 €, non sarebbe dovuta alcuna imposta.