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Calculadora IPI 2025

IPI: alíquotas 0-30% por NCM. Imposto federal sobre produtos industrializados

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📚Guia Completo do IPI

O que é IPI

**IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)** é um imposto FEDERAL cobrado sobre a produção e importação de produtos industrializados. **CARACTERÍSTICAS:** **Competência:** FEDERAL (Receita Federal) **Alíquota:** 0% a 30% (conforme produto) **Base legal:** Tabela TIPI (Decreto 11.055/2022) **Princípio:** NÃO-CUMULATIVO (desconta crédito) **FATO GERADOR:** • Saída de produto industrializado do estabelecimento • Desembaraço aduaneiro (importação) • Arrematação em leilão **QUEM PAGA:** • Indústrias (fabricantes) • Importadores • Comerciantes (em casos específicos) • Arrematantes em leilão **NÃO PAGAM:** • Comércio varejista (só revende) • Prestadores de serviços • Produtos não industrializados (agricultura in natura) • Simples Nacional (maioria produtos) • Zona Franca Manaus **ALÍQUOTAS POR CATEGORIA (exemplos):** | Produto | NCM base | IPI | |-------------------------|-----------|----------| | **Alimentos naturais** | 02xx, 07xx| 0% | | **Alimentos industrializados**| 19xx, 20xx | 0-5% | | **Bebidas não alcoólicas** | 2201-2202 | 10-20% | | **Cervejas** | 2203 | 10-20% | | **Vinhos** | 2204 | 20-30% | | **Destilados** | 2208 | 20-40% | | **Cigarros** | 2402 | 30% | | **Eletrônicos** | 85xx | 0-15% | | **Veículos leves** | 8703 | 7-25% | | **Motos** | 8711 | 15-35% | | **Eletrodomésticos** | 84xx, 85xx| 0-20% | | **Móveis** | 94xx | 5-15% | | **Máquinas agrícolas** | 84xx | 0% | | **Livros** | 4901 | 0% | | **Medicamentos** | 30xx | 0% | *NCM: Nomenclatura Comum do Mercosul (8 dígitos) **SELETIVIDADE:** IPI é seletivo (essenciais pagam menos, supérfluos pagam mais): • Essenciais (alimentos, remédios): 0% • Básicos (roupas, móveis): 5-10% • Semi-supérfluos (eletrônicos): 10-15% • Supérfluos (bebidas, perfumes): 20-30% • Nocivos (cigarros): 30%

Crédito de IPI (Não-Cumulatividade)

IPI é **NÃO-CUMULATIVO**: Indústria desconta IPI pago nas compras do IPI devido nas vendas. **COMO FUNCIONA:** **Exemplo completo:** **1. Indústria compra matéria-prima:** • Valor: R$ 1.000 • IPI 10%: R$ 100 • **Total pago: R$ 1.100** • **Crédito IPI: R$ 100** **2. Indústria transforma em produto acabado:** • Custo produção: R$ 500 • Preço venda: R$ 3.000 • IPI 15%: R$ 450 • **IPI a recolher (antes crédito): R$ 450** **3. Abate crédito:** • IPI devido: R$ 450 • Crédito IPI entrada: R$ 100 • **IPI a pagar: R$ 350** **VANTAGEM:** Sem não-cumulatividade: • Pagaria R$ 100 (entrada) + R$ 450 (saída) = R$ 550 Com não-cumulatividade: • Paga só R$ 350 (economia R$ 100) **REGRAS PARA TOMAR CRÉDITO:** ✅ **PODE:** • Compra de matéria-prima industrializada (com IPI) • Produto intermediário (entra no processo) • Embalagem (que incorpora ao produto) • Máquinas/equipamentos (crédito integral ou 1/48 avos por mês) ❌ **NÃO PODE:** • Compra de produto isento ou com alíquota zero • Produto não industrializado (matéria-prima agrícola) • Compra de comércio (não destaca IPI) • Material de uso/consumo (não entra no produto) **ACUMULAÇÃO DE CRÉDITO:** Se indústria compra MAIS com IPI do que vende: • Acumula crédito (saldo credor) • Pode: 1) Usar em meses seguintes, 2) Pedir ressarcimento à Receita, 3) Transferir para outra unidade da empresa **COMÉRCIO NÃO TEM CRÉDITO:** Varejista compra produto com IPI mas não fabrica: • NÃO pode descontar IPI • IPI vira custo do produto • Repassa no preço ao consumidor

💡Dicas Importantes

📊 Alíquotas Principais

  • •Alimentos: 0-5%
  • •Eletrônicos: 0-15%
  • •Veículos: 7-25%
  • •Bebidas: 10-20%
  • •Cigarros: 30% (máximo)

💳 Crédito (Não-Cumulativo)

  • •Indústria desconta IPI da compra
  • •Só se entrada for tributada
  • •Comércio NÃO tem crédito
  • •Pode acumular saldo credor
  • •Pedir ressarcimento Receita

🆓 Isenções

  • •Zona Franca Manaus: isento
  • •Exportação: IPI zero
  • •Alimentos naturais: 0%
  • •Livros, medicamentos: 0%
  • •Simples Nacional: maioria isenta

🔍 Como Saber Alíquota

  • •Descubra NCM do produto (8 dígitos)
  • •Consulte Tabela TIPI atualizada
  • •Site Receita Federal
  • •ERP faz automaticamente
  • •NCM serve também para ICMS, II

❓Perguntas Frequentes

O que é IPI e como funciona?

IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) é imposto FEDERAL sobre produção nacional e importação de produtos industrializados. Alíquotas: 0% a 30% conforme produto (tabela TIPI por NCM). Bebidas 10-20%, Cigarros 30%, Veículos 7-25%, Eletrônicos 0-15%, Alimentos industrializados 0-5%. NÃO-CUMULATIVO: Indústria desconta IPI da compra do IPI da venda (crédito). Exportação: IPI zero. Zona Franca Manaus: Isento. Simples Nacional: Maioria produtos isentos de IPI.

Como saber alíquota de IPI do meu produto?

IPI vai por código NCM (Nomenclatura Comum Mercosul). PASSO A PASSO: 1) Descubra NCM do produto (8 dígitos, ex: 8471.30.12 = computadores). 2) Consulte Tabela TIPI (Decreto 11.055/2022 atualizado). 3) Veja alíquota (coluna direita). ONDE CONSULTAR: Site Receita Federal (www.gov.br/receitafederal), Tabela TIPI atualizada, Sistemas ERP (fazem automaticamente). NCM também serve para ICMS, PIS, Cofins, Imposto Importação. Produtos similares têm NCM próximos (ex: 8471.xxx = equipamentos informática).

IPI é por dentro ou por fora?

IPI é 'POR FORA' (adicionado ao preço). Diferente do ICMS (por dentro). EXEMPLO: Indústria vende produto R$ 1.000, IPI 10%. Valor produto: R$ 1.000. IPI: R$ 1.000 × 10% = R$ 100. Total NF: R$ 1.000 + R$ 100 = R$ 1.100. ICMS incide sobre base COM IPI: Base ICMS = R$ 1.100. ICMS 18% = R$ 198 (sobre R$ 1.100). Cliente paga: R$ 1.100 (produto + IPI) + ICMS já incluso.

Crédito de IPI: como funciona?

IPI é NÃO-CUMULATIVO: Indústria desconta IPI pago na compra do IPI devido na venda. EXEMPLO: Indústria compra matéria-prima R$ 500 + IPI R$ 50 (10%) = R$ 550 total. Fabrica produto, vende por R$ 1.000 + IPI R$ 150 (15%) = R$ 1.150. IPI a recolher: R$ 150 (venda) - R$ 50 (compra) = R$ 100. REGRA: Só pode tomar crédito se: 1) Entrada tributada por IPI, 2) Produto usado na industrialização, 3) Fornecedor destacou IPI na NF. Comércio NÃO toma crédito IPI (só indústria).

Zona Franca Manaus tem IPI?

NÃO. Zona Franca Manaus (ZFM) tem ISENÇÃO de IPI. Produtos fabricados em Manaus: Isentos IPI ao sair da ZFM para resto do Brasil. Produtos enviados PARA Manaus: Suspensos de IPI (não paga). VANTAGEM: Indústrias se instalam em Manaus para economizar IPI. Eletrônicos, veículos (motos Honda, etc.). EXCEÇÃO: Alguns produtos mantêm IPI (armas, bebidas, cigarros). Decreto-Lei 288/1967 criou benefício (válido até 2073). Outras áreas (ALC - Áreas Livre Comércio): Também têm benefícios IPI.

Importação paga IPI?

SIM. Importação paga: Imposto Importação (II): 0-35%, IPI: 0-30%, PIS-Importação: 2,1%, Cofins-Importação: 9,65%, ICMS: 17-20% (estadual). IPI na importação: Base = Valor aduaneiro + II + PIS + Cofins. EXEMPLO: Importação US$ 10.000 (R$ 50.000, dólar R$ 5). II 20% = R$ 10.000. PIS/Cofins ~12% = R$ 6.000. Base IPI = R$ 66.000. IPI 15% = R$ 9.900. Total impostos: ~R$ 30.000 (60% sobre produto!). Por isso importação é cara no Brasil.

IPI no Simples Nacional?

Simples Nacional: MAIORIA produtos NÃO paga IPI (isentos). Exceções (PAGAM IPI): Bebidas (exceto água, leite), Cigarros, Veículos automotores, Armas/munições. Simples Anexo II (Indústria): Unifica impostos, mas IPI é separado (se for produto obrigado). VANTAGEM Simples: Indústria pequena evita IPI na maioria produtos. Facilita competir com grandes indústrias. Limite: R$ 4,8 milhões/ano. Acima: Sai do Simples, passa a pagar IPI normal.

IPI sobre bebidas e cigarros?

Bebidas e cigarros têm IPI ALTO (seletividade - produtos supérfluos). CIGARROS: IPI 30% (alíquota máxima). BEBIDAS: Cerveja 10-20%, Vinho 20-30%, Destilados (vodka, whisky) 20-40%, Refrigerante 10-20%. ÁGUA e LEITE: IPI ZERO (produtos essenciais). Seletividade: Produtos essenciais (alimentos) têm IPI baixo/zero. Produtos supérfluos (cigarro, bebida alcoólica) têm IPI alto. IPI é REGULATÓRIO (desestimula consumo de produtos nocivos).

Quando produto é isento de IPI?

ISENÇÕES COMUNS: Alimentos naturais (frutas, verduras, carnes in natura), Livros, jornais, periódicos, Medicamentos (muitos), Máquinas/equipamentos agrícolas, Produtos exportados (IPI zero), Zona Franca Manaus, Produtos fabricados por pessoas com deficiência (Lei 8.989/1995 - automóveis), Produtos destinados a entidades beneficentes. ALÍQUOTA ZERO vs ISENÇÃO: Alíquota zero: Mantém crédito (não-cumulativo). Isenção: Perde crédito. Consulte NCM na Tabela TIPI para confirmar.

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