Calculadora ISS 2026

ISS (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) é um imposto MUNICIPAL cobrado sobre a prestação de serviços.

CARACTERÍSTICAS:

Competência: MUNICIPAL (cada cidade tem sua lei)

Alíquota: 2% a 5% (lei federal limita)

Base legal: LC 116/2003 (federal) + leis municipais

QUEM PAGA:

• Prestadores de serviços (PJ)

• Autônomos (pessoa física também pode pagar)

• Empresas de serviços (consultoria, TI, medicina, etc.)

• Profissionais liberais (advogados, médicos, engenheiros)

O QUE É TRIBUTADO:

Lista de 175+ serviços (LC 116/2003):

• Consultoria, assessoria, gestão

• Tecnologia da informação, software

• Advocacia, contabilidade, engenharia

• Medicina, odontologia, psicologia

• Educação, cursos, treinamentos

• Marketing, publicidade, design

• Construção civil, reformas

• Limpeza, vigilância, portaria

• Hotéis, hospedagem

• Shows, eventos

• E muito mais...

O QUE NÃO TEM ISS:

• Comércio de produtos → Tem ICMS

• Indústria → Tem ICMS + IPI

• Transporte interestadual → Tem ICMS

• Telecomunicações → Tem ICMS

• Exportação de serviços → Isento

ALÍQUOTAS POR MUNICÍPIO (exemplos):

| Município | Alíquota Mínima | Alíquota Máxima |

|------------------|-----------------|-----------------|

| São Paulo - SP | 2,9% | 5% |

| Rio de Janeiro - RJ | 2% | 5% |

| Belo Horizonte - MG | 2% | 5% |

| Brasília - DF | 2% | 5% |

| Curitiba - PR | 2,5% | 5% |

| Porto Alegre - RS | 2% | 5% |

| Salvador - BA | 2% | 5% |

| Fortaleza - CE | 2% | 5% |

Nota: Alíquota varia conforme o SERVIÇO dentro do mesmo município.

Simples Nacional unifica ISS com outros 7 impostos em uma única guia (DAS).

ANEXOS DO SIMPLES:

ANEXO III - Maioria dos Serviços:

• Alíquota total: 6% a 33%

• ISS dentro: 2% a 4,65%

• Serviços gerais (consultoria, TI, marketing, etc.)

ANEXO IV - Serviços Específicos:

• Alíquota total: 4,5% a 33%

• ISS dentro: 2% a 4,65%

• Limpeza, vigilância, obras, instalação

ANEXO V - Intelectuais:

• Alíquota total: 15,5% a 30,5%

• ISS dentro: 14% a 16,85%

• Medicina, advocacia, engenharia, psicologia

• "Fator R" pode reduzir para Anexo III

VANTAGENS:

✅ Simplificado (1 guia só)

✅ Sem retenção na fonte (maioria municípios)

✅ Carga tributária menor (geralmente)

✅ Declaração anual simplificada

DESVANTAGENS:

❌ Alíquota pode ser maior em alguns casos

❌ Limite R$ 4,8 milhões/ano

❌ Não pode deduzir despesas

EXEMPLO:

Consultoria faturando R$ 10.000/mês:

Simples Nacional (Anexo III, faixa 1):

• Alíquota total: 6%

• DAS: R$ 600 (ISS + IRPJ + CSLL + PIS + Cofins + CPP)

• ISS: R$ 200 (2% de R$ 10.000)

Lucro Presumido:

• ISS: 5% = R$ 500

• IRPJ + CSLL: ~12% = R$ 1.200

• PIS + Cofins: ~3,65% = R$ 365

• INSS patronal: ~20% da folha

• Total: ~R$ 2.500+

Simples ganha! (R$ 600 vs R$ 2.500)