Calculadora Simples Nacional 2026

O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado criado pela Lei Complementar 123/2006 para facilitar a vida das pequenas empresas no Brasil.

Vantagens do Simples Nacional:

• Unificação de impostos: Paga 8 tributos em uma guia única (DAS)

• Alíquotas reduzidas: Menores que no Lucro Presumido/Real

• Menos burocracia: Declarações simplificadas

• Menos custos: Dispensa alguns livros contábeis

• Tratamento favorecido: Preferência em licitações públicas

Tributos inclusos no DAS:

• IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)

• CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido)

• PIS/Pasep

• Cofins

• IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)

• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias)

• ISS (Imposto sobre Serviços)

• CPP (Contribuição Patronal Previdenciária)

Números do Simples em 2026:

• Mais de 20 milhões de empresas optantes

• Representa a grande maioria das empresas brasileiras

• Limite de faturamento: R$ 4,8 milhões/ano

• Sublimite ICMS/ISS: R$ 3,6 milhões (Portaria CGSN nº 54/2025)

Desde 2018 (LC 155/2016) existem 5 anexos — o antigo Anexo VI foi extinto e suas atividades migraram para o Anexo V.

ANEXO I - Comércio (nominal 4% a 19%)

• Faixa 1: Até R$ 180 mil — 4% (deduzir R$ 0)

• Faixa 2: R$ 180k a R$ 360k — 7,3% (deduzir R$ 5.940)

• Faixa 3: R$ 360k a R$ 720k — 9,5% (deduzir R$ 13.860)

• Faixa 4: R$ 720k a R$ 1,8M — 10,7% (deduzir R$ 22.500)

• Faixa 5: R$ 1,8M a R$ 3,6M — 14,3% (deduzir R$ 87.300)

• Faixa 6: R$ 3,6M a R$ 4,8M — 19% (deduzir R$ 378.000)

ANEXO II - Indústria (nominal 4,5% a 30%)

• Mesmas faixas de RBT12 do Anexo I

• Inclui o IPI no DAS

ANEXO III - Serviços (nominal 6% a 33%)

• Manutenção e reparos, academias, laboratórios, medicina, odontologia, agências de viagem

• Recebe também as atividades do Anexo V quando o Fator R ≥ 28%

ANEXO IV - Serviços (nominal 4,5% a 33%)

• Construção civil, vigilância, limpeza, advocacia

• A CPP (INSS patronal) NÃO está no DAS — paga-se à parte

ANEXO V - Serviços (nominal 15,5% a 30,5%)

• Serviços intelectuais: tecnologia, engenharia, consultoria, auditoria, publicidade

• Se Fator R ≥ 28%, a tributação migra para o Anexo III

Fórmula de cálculo:

Alíquota Efetiva = [(RBT12 × Alíquota Nominal) − Parcela a Deduzir] ÷ RBT12

DAS = Receita do Mês × Alíquota Efetiva

O Fator R é crucial para empresas de serviços que podem se enquadrar no Anexo III ou V.

O que é Fator R:

Fator R = (Folha de Pagamento dos últimos 12 meses) ÷ (Receita Bruta dos últimos 12 meses)

Regra:

• Fator R ≥ 28% → Anexo III (alíquotas menores)

• Fator R < 28% → Anexo V (alíquotas maiores)

Exemplo prático:

Empresa A - Com funcionários:

• Receita 12 meses: R$ 500.000

• Folha de pagamento: R$ 150.000

• Fator R = R$ 150k ÷ R$ 500k = 30%

• Anexo III (3ª faixa): efetiva = (500.000 × 13,5% − 17.640) ÷ 500.000 = 9,97%

• DAS mensal (receita R$ 40k): R$ 3.988,80

Empresa B - Sem funcionários:

• Receita 12 meses: R$ 500.000

• Folha de pagamento: R$ 50.000 (só pró-labore)

• Fator R = R$ 50k ÷ R$ 500k = 10%

• Anexo V (3ª faixa): efetiva = (500.000 × 19,5% − 9.900) ÷ 500.000 = 17,52%

• DAS mensal (receita R$ 40k): R$ 7.008,00

Diferença: cerca de R$ 3.000/mês = R$ 36.000/ano!

O que conta na folha:

✅ Salários de funcionários

✅ Pró-labore de sócios

✅ 13º salário

✅ Férias

✅ FGTS

✅ INSS patronal

Estratégia: Ter funcionários e pró-labore adequado pode reduzir drasticamente seus impostos no Simples Nacional!

Além do limite nacional de R$ 4,8 milhões, existe um sublimite para o recolhimento do ICMS e do ISS dentro do DAS.

Sublimite 2026:

• R$ 3,6 milhões de receita bruta anual

• Uniforme em todos os estados e no Distrito Federal (Portaria CGSN nº 54, de 17/11/2025)

• Nenhum estado adotou sublimite inferior para 2026

O que acontece ao ultrapassar o sublimite:

• A empresa continua no Simples Nacional para os tributos federais

• MAS o ICMS (e o ISS) saem do DAS

• Esses impostos passam a ser apurados e recolhidos pelas regras normais do estado/município

• Aumenta a complexidade contábil (apuração própria, obrigações acessórias)

Exemplo:

• Empresa com receita acumulada de R$ 4 milhões/ano

• Ultrapassou o sublimite de R$ 3,6 milhões

• Paga o DAS federal normalmente, porém ICMS/ISS por fora

Dica: Se sua empresa está próxima do sublimite, consulte um contador para avaliar se ainda vale a pena permanecer no Simples ou migrar para Lucro Presumido/Real.