企业所得税计算器 2026
计算企业所得税应纳税额与实际税负率：一般企业25%、小型微利企业实际税负5%（至2027年底）、高新技术企业15%，附逐步计算过程与政策依据。
企业所得税计算器
一般企业25% · 小型微利企业实际税负5%（至2027年底）· 高新技术企业15%
计算条件
≈ 利润总额 ± 纳税调整项（业务招待费超支、免税收入、弥补以前年度亏损等）
含劳务派遣用工；标准：≤300人（按全年季度平均值）
标准：≤5,000万元（按全年季度平均值）
✅ 符合小型微利企业标准
应纳税所得额：¥2,000,000.00 ✓
从业人数：50人 ✓
资产总额：¥10,000,000.00 ✓
另须从事国家非限制和禁止行业；人数与资产按全年季度平均值确定。
🏢 企业所得税现行税率与政策依据
| 企业类型 | 税率/税负 | 政策依据 | 有效期 |
|---|---|---|---|
| 一般企业 | 25% | 《企业所得税法》第四条 | 长期有效 |
| 小型微利企业（应纳税所得额≤300万） | 减按25%计入 × 20% = 实际5% | 财政部 税务总局公告2023年第12号 | 至2027年12月31日 |
| 高新技术企业 | 15% | 《企业所得税法》第二十八条 | 证书有效期内（3年一认定） |
| 西部地区鼓励类产业企业 | 15% | 财政部公告2020年第23号 | 至2030年12月31日 |
* 2019–2021年小微企业「100–300万元部分实际税负10%」为旧政策，现行政策统一为实际税负5%。
应纳税额
名义税率 20%
实际税负率
应纳税额 ÷ 年应纳税所得额
税后利润（简化）
应纳税所得额 − 应纳税额
应纳税额怎么算出来的？—— 逐步计算过程
- ① 年应纳税所得额¥2,000,000.00
- ② 减按25%计入 = ¥2,000,000.00 × 25%¥500,000.00
- ③ 应纳税额 = ¥500,000.00 × 20%¥100,000.00
- ④ 实际税负率 = ¥100,000.00 ÷ ¥2,000,000.005.00%
- ⑤ 相比25%标准税率（¥500,000.00）节省¥400,000.00
小型微利企业：应纳税所得额减按25%计入，按20%税率缴纳，实际税负5%（财政部 税务总局公告2023年第12号，执行至2027年12月31日）
税收优惠节省
节省比例：80.00%
算例：小微企业年利润200万元，交多少企业所得税？
某公司年应纳税所得额200万元，从业人数45人、资产总额800万元，符合小型微利企业三项标准：
现行小微优惠（至2027年底）
① 减按25%计入：200万 × 25% = 50万元
② 按20%税率：50万 × 20% = 10万元
③ 实际税负率：10万 ÷ 200万 = 5%
对比25%标准税率
应纳税额：200万 × 25% = 50万元
小微优惠节省：50万 − 10万 = 40万元（省80%）
⚠️ 重要说明
- • 应纳税所得额 ≠ 会计利润：需在利润总额基础上做纳税调整（招待费限额、罚款不得扣除、弥补以前年度亏损等）
- • 小微企业三条件须同时满足：年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5,000万（后两项按全年季度平均值），且从事国家非限制和禁止行业
- • 超过300万即全额失去优惠：应纳税所得额一旦超过300万元，全部所得按25%计税（不是仅超出部分）
- • 高新技术企业需通过认定并持有有效期内证书；研发费用另可享受加计扣除
- • 企业所得税按年计算、按季预缴、次年5月31日前汇算清缴；实际纳税以税务机关核定为准
常见问题
企业所得税税率是多少？
<p><strong>标准税率为25%</strong>（《企业所得税法》第四条），另有优惠税率：</p><ul><li><strong>小型微利企业：</strong>年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，<strong>实际税负5%</strong>（财政部 税务总局公告2023年第12号，执行至2027年12月31日）</li><li><strong>高新技术企业：</strong>15%（《企业所得税法》第二十八条）</li><li><strong>西部地区鼓励类产业企业：</strong>15%（财政部公告2020年第23号，至2030年底）</li></ul>
小微企业企业所得税怎么算？
<p>现行政策（至2027年底）：<strong>应纳税额 = 年应纳税所得额 × 25%（减计比例）× 20%（税率）</strong>，即实际税负5%。</p><p><strong>示例：</strong>年应纳税所得额200万元的小微企业：</p><ol><li>减按25%计入：200万 × 25% = 50万元</li><li>按20%税率：50万 × 20% = <strong>10万元</strong></li><li>实际税负率：10万 ÷ 200万 = <strong>5%</strong>，比25%标准税率少缴40万元</li></ol><p>注意：2019-2021年"100万至300万元部分实际税负10%"是旧政策，现行政策对不超过300万元的应纳税所得额<strong>统一按实际税负5%</strong>计算。</p>
小型微利企业怎么认定？
<p>需<strong>同时满足</strong>以下三个条件，且从事国家非限制和禁止行业：</p><ul><li>年应纳税所得额不超过<strong>300万元</strong></li><li>从业人数不超过<strong>300人</strong>（含劳务派遣用工，按全年季度平均值）</li><li>资产总额不超过<strong>5,000万元</strong>（按全年季度平均值）</li></ul><p>符合条件即可享受实际税负5%的优惠。注意：应纳税所得额一旦超过300万元，<strong>全部所得</strong>按25%计税，而不是仅超出部分。</p>
高新技术企业有什么税收优惠？
<p><strong>企业所得税减按15%征收</strong>（标准税率25%，相当于降低四成税负），依据《企业所得税法》第二十八条。</p><p><strong>享受条件：</strong>通过高新技术企业认定并取得证书（有效期3年），需满足研发费用占比、高新技术产品收入占比≥60%、科技人员占比≥10%等指标。</p><p>此外，研发费用还可叠加享受<strong>加计扣除</strong>政策，进一步降低应纳税所得额。若同时符合小型微利企业条件，可择优选择实际税负5%的小微优惠（二者不能叠加）。</p>
企业所得税怎么计算？
<p><strong>应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率</strong></p><p>应纳税所得额 = 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损。</p><p>应纳税所得额≠会计利润：需在利润总额基础上做纳税调整（如业务招待费按60%且不超过营业收入0.5%扣除、行政罚款不得扣除等）。</p><p>企业所得税按年计算，分月或分季预缴，次年5月31日前汇算清缴，多退少补。</p>