个税计算器 2026 - 个人所得税计算
免费个税计算器，支持七级累进税率（3%-45%）、年终奖单独计税、七项专项附加扣除。 快速计算应纳税额、税后收入、实际税率，并提供个性化节税建议。
个税计算器（个人所得税）
2026最新版 - 支持七级累进税率3%-45%、七项专项附加扣除、年终奖优惠及各城市五险一金自动计算
扣除项目
企业年金、商业健康保险等
税后年收入
月均到手：¥22,177.50
收入去向分析
个人所得税
全年应纳税额
五险一金
个人缴纳部分
应纳税所得额
已扣除 ¥60,000.00
实际税率
总税额 ÷ 总收入
边际税率
最高适用税率
年终奖计税方式建议
✅ 建议选择年终奖单独计税方式
常见问题
2025年个人所得税的起征点是多少？
<p>2025年个人所得税的起征点（免征额）为<strong>每月5000元</strong>（每年60000元）。这意味着月收入在5000元以下的个人无需缴纳个人所得税。</p><p>此外，还可以享受专项附加扣除，包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。</p>
个人所得税的税率是如何计算的？
<p>中国个人所得税采用<strong>七级超额累进税率</strong>：</p><ul><li>不超过36,000元的部分：3%</li><li>36,000-144,000元的部分：10%</li><li>144,000-300,000元的部分：20%</li><li>300,000-420,000元的部分：25%</li><li>420,000-660,000元的部分：30%</li><li>660,000-960,000元的部分：35%</li><li>超过960,000元的部分：45%</li></ul><p>注意：这是超额累进税率，不是全额征收。</p>
年终奖如何计税？单独计税和合并计税哪个更划算？
<p>年终奖有两种计税方式：</p><p><strong>1. 单独计税：</strong>年终奖除以12个月，按对应税率单独计算，2027年12月31日前可选择。</p><p><strong>2. 合并计税：</strong>年终奖并入当年综合所得一起计算。</p><p><strong>选择建议：</strong></p><ul><li>年收入较低（低于96,000元）：选择合并计税</li><li>年收入中等（96,000-300,000元）：需要分别计算对比</li><li>年收入较高（超过300,000元）：选择单独计税通常更划算</li></ul>
专项附加扣除有哪些？如何申报？
<p>目前有<strong>7项专项附加扣除</strong>（2023年起提高"一老一小"标准）：</p><ol><li><strong>子女教育：</strong>每个子女每月2000元（每年24000元）</li><li><strong>3岁以下婴幼儿照护：</strong>每个婴幼儿每月2000元</li><li><strong>继续教育：</strong>学历教育每月400元，职业资格教育每年3600元</li><li><strong>大病医疗：</strong>每年最高80000元（个人负担超过15000元的部分）</li><li><strong>住房贷款利息：</strong>首套房每月1000元，最长240个月</li><li><strong>住房租金：</strong>800/1100/1500元/月（根据城市规模），与房贷利息二选一</li><li><strong>赡养老人：</strong>独生子女每月3000元，非独生子女分摊、每人不超过1500元/月</li></ol><p>通过<strong>个人所得税APP</strong>或单位代扣代缴申报。漏报的可在次年3-6月年度汇算时补填，往往能退税。</p>
如何进行个税年度汇算清缴？
<p>个税年度汇算清缴在<strong>每年3月1日至6月30日</strong>进行，针对上一年度的收入。</p><p><strong>办理方式：</strong></p><ol><li>下载<strong>个人所得税APP</strong></li><li>选择"综合所得年度汇算"</li><li>系统自动计算应退或应补税额</li><li>确认后提交，等待退税或补税</li></ol><p><strong>需要补税的情况：</strong></p><ul><li>有多处收入来源</li><li>劳务报酬、稿酬收入较高</li><li>年中有专项附加扣除变化</li></ul><p><strong>可以退税的情况：</strong></p><ul><li>预扣税款高于实际应纳税额</li><li>有未申报的专项附加扣除</li><li>有大病医疗等年度才能扣除的项目</li></ul>
劳务报酬、稿酬所得如何计税？
<p><strong>劳务报酬所得：</strong></p><ul><li>预扣预缴时：收入不超过4000元，减除800元；收入超过4000元，减除20%的费用，余额为预扣预缴应纳税所得额</li><li>预扣率：20%-40%</li><li>年度汇算时并入综合所得统一计算</li></ul><p><strong>稿酬所得：</strong></p><ul><li>预扣预缴时：同劳务报酬，但收入额减按70%计算</li><li>预扣率：20%</li><li>年度汇算时并入综合所得，享受减按70%计算优惠</li></ul>
离职补偿金需要缴税吗？
<p><strong>离职补偿金税收政策：</strong></p><ol><li><strong>免税额度：</strong>不超过当地上年职工平均工资3倍的部分免征个人所得税</li><li><strong>超过部分：</strong>按照"工资、薪金所得"缴税，但可以选择单独计税（不并入当年综合所得）</li><li><strong>计算方法：</strong>超过免税额的部分除以个人在本企业的工作年限数（超过12年按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税</li></ol><p><strong>示例：</strong>如果当地上年平均工资为10万元，获得补偿金40万元，工作5年：<ul><li>免税额：10万 × 3 = 30万</li><li>应税额：40万 - 30万 = 10万</li><li>分摊到月：10万 ÷ 5年 = 2万/年 ≈ 1667元/月</li></ul></p>
股权激励如何纳税？
<p><strong>股权激励个人所得税政策：</strong></p><p><strong>1. 股票期权：</strong></p><ul><li>授予时：不征税</li><li>行权时：(行权价-施权价) × 股票数量，按"工资、薪金所得"纳税，可以选择在不超过12个月内分期缴纳</li><li>转让时：按"财产转让所得"缴纳20%</li></ul><p><strong>2. 限制性股票：</strong></p><ul><li>解禁时：(股票市价-授予价格) × 股票数量，按"工资、薪金所得"纳税</li></ul><p><strong>3. 股票增值权：</strong></p><ul><li>行权时：按照行权日股票价格与授予日股票价格的差额及数量，按"工资、薪金所得"纳税</li></ul><p><strong>优惠政策：</strong>符合条件的居民个人，可以在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税。</p>